La Campaña de la Renta 2021-2022 entra en su segundo mes con la apertura del plazo para la presentación telefónica de las declaraciones de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Una ocasión en la que la Agencia Tributaria ha aprovechado para recordar a los contribuyentes quiénes han de presentar obligatoriamente esas declaraciones en el plazo establecido por el organismo.
El uso de dinero en efectivo es uno de los campos de batalla de la Administración en materia fiscal, ya que se trata de una actividad vinculada a la economía sumergida y, por lo tanto, el impago de los impuestos correspondientes. Uno de los grupos a los que se monitoriza en ese sentido es el de los autónomos.
La deducción por maternidad de hijos menores de tres años puede aplicarse en forma de deducción fiscal en la renta 2021 o bien como paga mensual. En el año de nacimiento se prorratea por meses y solo a partir del de nacimiento se puede deducir. Lo que hayamos cotizado desde esa fecha hasta diciembre será el importe de la deducción.
La Ley 41/2003, que regula los patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, favorece la regulación de los fondos patrimoniales vinculados a la satisfacción de las necesidades vitales de las personas con discapacidad, lo que supone la aportación de beneficios fiscales para estos contribuyentes en el Impuesto sobre la Renta.
En el apartado de rendimientos de actividades económicas en estimación directa, al igual que en el ejercicio 2020, los contribuyentes pueden trasladar los datos consignados en los libros registro del IRPF de forma agregada, a las correspondientes casillas de este apartado del modelo, informándose al contribuyente de su conservación.
Las situaciones personales y familiares son decisivas a la hora de calcular el mínimo personal y familiar, que es la parte de la base liquidable que se destina a satisfacer las necesidades básicas y, por tanto, quedan fuera de la tributación por el Impuesto sobre la Renta (IRPF), puesto que, sea cual sea el nivel de renta no se reduce la del período para determinar la base imponible, sino que se incluye en la base liquidable para gravarse a tipo cero.
La pensión de jubilación, al contrario de lo que mucha gente cree, está considerada como rendimiento del trabajo, por lo que no está exenta de Impuesto sobre la Renta. Por tanto, si se superan los límites anuales, es obligatorio presentar declaración.
Como su propio nombre indica, la declaración de la Renta es el acto mediante el cual un contribuyente acredita los rendimientos que ha percibido a lo largo del ejercicio y así salda su compromiso con Hacienda respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Una de las medidas de planificación a lo largo del ejercicio, con vistas a la declaración de la Renta, es la correspondiente a las rentas en especie, puesto que están exentas de tributación por el Impuesto sobre la Renta (IRPF) las entregas a empleados de productos a precios rebajados que se realizan en comedores de empresa, incluidas las fórmulas indirectas de prestación del servicio admitidas por la legislación laboral (como la entrega de vales comida o similares, tarjetas o cualquier medio electrónico de pago).
Pagar o recibir ingresos a través de Bizum se ha convertido con el paso de los años en algo tan habitual como dar un paseo. Ayuda en casos de comidas o excursiones grupales, sirve para pagar deudas con amigos al momento...y también obliga, en algunos casos, a tener muy presente esta forma de transacciones en la declaración de la Renta.
El Boletín Oficial del Estado ha publicado hoy la Orden HFP/413/2022, de 10 de mayo, por la que se reducen para el período impositivo 2021 los índices de rendimiento neto y se modifican los índices correctores por piensos adquiridos a terceros y por cultivos en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.
Hacienda solo podrá ampliar, a partir de ahora, el alcance de sus actuaciones de comprobación limitada, de forma motivada por referencia al caso concreto, cuando lo comunique al comprobado "con carácter previo" a la apertura del plazo de alegaciones, según establece el Tribunal Supremo, en sentencia de 3 de mayo de 2022.
En la tributación de los valores tiene gran importancia el método de evaluación según su naturaleza. A parte de mercados regulados hay otras situaciones a tener en cuenta.
Los rendimientos, en dinero o en especie, que proceden de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez generan rendimientos del capital mobiliario que tributan por el Impuesto sobre la Renta.
Con el desarrollo de la Campaña de la Renta 2021-2022 han regresado muchos clásicos: las dudas sobre la obtención del borrador, la confusión sobre la obligatoriedad o no de hacer la declaración...y también otros relatos ya disfrazados de leyenda urbana debido a lo mucho que se repiten al margen de su veracidad. Uno de los más frecuentes es el que habla de que las personas que han tenido dos o más pagadores tienen declaraciones a ingresar (es decir, a pagar).
Los seguros de rentas vitalicias y temporales sirven para complementar los planes de pensiones. Están exentas las rentas que derivan de planes individuales de ahorro sistemático, así como en la transformación de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de ahorro sistemático.
Desde el momento en que el ciudadano sabe que está obligado a presentar la declaración de la Renta la siguiente de sus preguntas es la que sin duda se habrán hecho el resto de millones de contribuyentes que han de entregar el borrador: ¿me saldrá la Renta 'a pagar' o 'a devolver'?
Aunque la Campaña de la Renta ha comenzado ya avanzado 2022, nunca hay que dejar de recordar que el periodo impositivo que se grava es el del año 2021, por lo que resulta clave tener en cuenta cuál fue la situación del contribuyente en ese ejercicio y más si pasó por etapas de especial influencia en la declaración.
A la hora de hacer la Renta es importante conocer todos los entresijos del borrador...incluso los del ejercicio anterior. Gracias a esos pequeños detalles el contribuyente tardará menos en su trámite con Hacienda y optimizará de esa forma la presentación de su declaración.
Tiene la consideración de retribución de fondos propios, la correspondiente a los valores representativos del capital o de los fondos propios de entidades, con independencia de su consideración contable.
Quienes hemos adquirido nuestra residencia fiscal en España, tras habernos desplazado a territorio español por motivos laborales, podemos optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), manteniendo, sin embargo, la condición de contribuyentes por el IRPF.
El concepto de residencia habitual a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) está ligado al carácter periódico del impuesto, de manera que son independientes los distintos ejercicios impositivos a efectos de determinar la residencia fiscal en España o en el extranjero.
La ley permite el embargo de ciertas cantidades de las rentas del trabajo de los ciudadanos (aquí no solo se inlcuyen sueldos y salarios, también las pensiones y otras prestaciones) a los que se les ha impuesto el pago de una deuda atrasada. Es una obligación impuesta por el artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil que obliga a practicar diferentes embargos a estos ingresos en función de la cuantía de los mismos.
La Agencia Tributaria (Aeat) desarrolla un procedimiento especial de retenciones para los pensionistas que tenemos varios pagadores, que nos puede ayudar a no tener que pagar al realizar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), pero si no nos adherimos a principios del año 2021 ni en 2022, ya tendremos que pensar en beneficiarnos de él en la declaración de la Renta de 2023.
La Campaña de la Renta 2021-2022 abre su tercera y última etapa, la de la presentación presencial de las declaraciones en las oficinas de la Agencia Tributaria. El paso preliminar para esta modalidad de entrega del borrador es la petición de cita previa para realizar el trámite.
Las pérdidas por deterioro de los créditos por insolvencias nos sirven para cubrir el riesgo de impago de deudores. Sin embargo, las posibilidades de deducirnos por esta situación no es automática y requiere cumplir una serie de requisitos tasados en la Ley del Impuesto. Es necesario conocer bien los requisitos exigibles para evitar sanciones.
Tan solo una horas después de deslumbrar en Cannes, Shakira ha recibido una mala noticia, relacionada con sus problemas judiciales. La Audiencia de Barcelona ha avalado la decisión del juez instructor de enviar a la artista a juicio, acusada de defraudar 14,5 millones de euros a Hacienda simulando no residir en España y ocultando ingresos mediante un entramado con sede en paraísos fiscales. Estos embrollos judiciales se suman a los que también tiene su marido, Gerard Piqué, a raíz del pelotazo de la Supercopa de Arabia Saudí.
Se consideran empresas de reducida dimensión en el ejercicio 2021 aquellas en las que el importe neto de la cifra de negocios en el período impositivo inmediato anterior (ejercicio 2020) haya sido inferior a 10 millones de euros, cualquiera que sea el importe neto de la cifra de negocios en el propio ejercicio.
Hablamos de operaciones vinculadas cuando éstas se realizan por personas físicas o jurídicas entre las cuales existe un grado de relación, bien por su pertenencia a un mismo grupo empresarial, bien porque comparten comparten administradores o tienen accionistas comunes, o porque existe una relación familiar de primer o segundo grado entre las personas que realizan la operación.